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差額征稅的專票如何抵扣?

2020-06-15 16:12  責編:Susi  瀏覽:3913
來源 會計網(wǎng)
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  如果是收到差額征稅的增值稅專用發(fā)票,一般的情況下是可以正常按照抵扣聯(lián)進行增值稅抵扣的,具體是如何抵扣呢?一起來了解一下吧!

差額征稅的專票抵扣.jpg

  如果收到一張差額征稅的增值稅專用發(fā)票怎樣抵扣?

  正常情況下,只要按照規(guī)定取得的增值稅專用發(fā)票是可以按照抵扣聯(lián)正常抵扣的,但是,如果項目采取差額征收,但是不能開具專票的,仍然開具了,此發(fā)票是不能抵扣的。

  那么采用差額計稅的,不得開具增值稅專用發(fā)票的有一下幾項:

  1、勞務派遣服務

  2、人力資源外包服務向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金

  3、旅游服務

  4、經(jīng)紀代理服務

  5、有形動產(chǎn)融資租賃服務,

  6、電信企業(yè)為公益性機構(gòu)接受捐款。

  以上的情況,無論如何都不可以抵扣,即使取得增值稅專用發(fā)票。

  可以開具增值稅專用發(fā)票的有以下:

  銷售不動產(chǎn)取得收入采用差額征稅的(除了銷售給其他個人,即自然人的),可以開具增值稅專用發(fā)票,買方發(fā)票可以抵扣。

  什么是差額征稅?

  營改增后,支付給其他納稅人的支出應按照規(guī)定計算進項稅額,從銷項稅額中抵扣,但由于原營業(yè)稅差額征稅扣除范圍較廣,差額征稅在營改增后的多個行業(yè)中都還有所保留。

  增值稅差額征收辦理備案手續(xù)時需要納稅人提供以下資料:

  一、《納稅人減免稅申請審批表》(一式兩份);

  二、取得的合法有效憑證(核查原件后留存復印件):

  1、境內(nèi)單位或者個人的款項,支付后以發(fā)票為合法有效憑證或者以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證,稅務機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的,可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明;

  2、繳納的稅款,以完稅憑證為合法有效憑證;

  3、融資性售后回租服務中向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金,以承租方開具的發(fā)票為合法有效憑證;

  4、扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費,以省級以上財政部門印制的財政票據(jù)為合法有效憑證;

  5、國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。

  6、稅務機關(guān)要求提供的其他資料。

  期限:企業(yè)納稅人應該在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務機關(guān)提請備案,經(jīng)登記備案后,自登記備案之日起執(zhí)行。服務承諾在7個工作日內(nèi)辦理完成。

進一步了解:
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