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增值稅專用發(fā)票的進銷項抵扣

2020-06-07 22:05  責(zé)編:hzcqr  瀏覽:883
來源 會計網(wǎng)
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  一般納稅人在納稅的過程中,是可以進行各種各樣的抵扣行為的。其中就有增值稅專用發(fā)票的進銷項抵扣,這樣可以為企業(yè)減輕一定的稅賦壓力的。自從營改增以來,企業(yè)對增值稅處理的工作是十分看重的,對增值稅不了解的小伙伴,我們一起來看看吧!

增值稅專用發(fā)票的進銷項抵扣.jpg

  增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅額-進項稅額

  我國從1994年稅制進行實行增值稅體制。

  增值稅的進項稅額,企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著17%,13%等稅率交納稅款。

  抵扣,一般納稅人購進貨物,對方給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票上所標的銷項稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項稅的進項稅額,你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅是銷項稅減進項稅,增值稅是價外稅.

  增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅,計稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。增值稅對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收。實行價外稅,由消費者負擔(dān),有增值才征稅,沒增值不征稅。

  憑證條件

  稅法規(guī)定的扣稅憑證有:增值稅專用發(fā)票,海關(guān)完稅憑證,免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票,貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

  可全額抵減:增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)。因此,取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票也可以抵扣。

  時間條件

  一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證,否則,不予抵扣進項稅額。

  進口貨物:一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得海關(guān)收款書,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行“先比對后抵扣”。

  小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

  一般納稅人企業(yè)可以憑進貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)認證,認證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額。

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