進(jìn)口商品未繳納增值稅一般是在外貿(mào)公司出現(xiàn)的,如果是在外貿(mào)公司做會(huì)計(jì)的話,那么這部分的內(nèi)容是非常有用的,如果對(duì)這部分的內(nèi)容不了解的話,就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。
進(jìn)口商品尚未繳納增值稅怎么處理
進(jìn)口貨物,關(guān)稅一般計(jì)入貨物的成本,增值稅如果是一般納稅人,可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額。
關(guān)稅稅率的計(jì)算公式
在計(jì)算上,關(guān)稅應(yīng)根據(jù)貨物的歸屬,選擇適用關(guān)稅稅率,關(guān)稅完稅價(jià)格*適用稅率=關(guān)稅。增值稅的計(jì)稅方法是:(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)*0.17。
相關(guān)案例分析
甲公司2004年1月20日進(jìn)口服裝一批,到岸價(jià)格68 000元,關(guān)稅稅率為50%,另外支付國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)2 400元,其中運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額2 000元,保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等400元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。則會(huì)計(jì)處理如下:
(1)組成計(jì)稅價(jià)格=68 000+68 000 ×50%=102 000(元)。
應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=102 000 ×17%=17 340(元)。
(2) 購進(jìn)商品時(shí):
借:物資采購 102 000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17 340
貸:銀行存款 119 340
(3)支付運(yùn)雜費(fèi)時(shí):
借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 2 260
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅傾) 140
貸:銀行存款 2 400
未繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄
1、月末,將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2、月末,將多繳的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、月末,將預(yù)繳轉(zhuǎn)入未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
4、當(dāng)月繳納上個(gè)月未交的
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
以上就是關(guān)于進(jìn)口商品尚未繳納增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄,進(jìn)口商品會(huì)涉及關(guān)稅價(jià)格,離岸價(jià)格等這些知識(shí)點(diǎn),大家要注意,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
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