注冊會計師《會計》知識點:所得稅費用的計算

所得稅費用在平時的工作中也很常見,但是注冊會計師考試還會涉及遞延所得稅,這是在平常的工作中不常遇到的,那么對于所得稅費用計算的知識點,各位考生了解多少呢?和小編一起來看看吧。

注冊會計師《會計》知識點:所得稅費用的計算

(一)所得稅費用

所得稅費用指企業(yè)經(jīng)營利潤應該應繳納的所得稅,是損益類科目,一般不等于當期的應交所得稅,因為可能會存在暫時性差異,這時候就會涉及到匯算清繳賬戶,如果后期存在差異,那么也會在下一個會計期間返還或者補全稅款。

(二)案例分析

A公司本期的會計利潤為240萬元,本期有國債收入40萬元,環(huán)保部門罰款50萬元,另外,已知因固定資產(chǎn)對應的遞延所得稅負債年初金額為50萬元,年末的金額達到55萬元,計算A公司本期的所得稅費用金額為多少萬元?

A:62萬元

B:62.5萬元

C:63萬元

D:63.5萬元

解析:

應交所得稅=(240-40+50-5/25%)*25%=57.5(萬元)

遞延所得稅負債當期發(fā)生額=55-50=5萬元

所得稅的費用=57.5+5=62.5萬元

所得稅費用還分為個人所得稅和企業(yè)所得稅,那么,按照勞務報酬確定的個人所得稅應該怎么繳納?企業(yè)所得稅每年也都要匯算清繳,匯算清繳的流程是什么?


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