【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品,同時銷售其他物品,2022年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)采取折扣方式銷售一批彩色電視機,不含稅總價格為50000元,由于對方購買量大,甲企業(yè)按原價9.5折優(yōu)惠銷售,開具的發(fā)票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。(2)采取以舊換新方式銷售金項鏈一條,新項鏈的不含稅銷售額為6000元,收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。(3)將自己使用過的機器設(shè)備A、B銷售,A機器設(shè)備系2008年1月(進項稅未抵扣)購入,取得含稅銷售收入46350元,B機器設(shè)備系2013年1月購入,取得含稅銷售收入69600元。(4)將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍,無同類空調(diào)的市場銷售價格,生產(chǎn)成本9000元。(5)購入生產(chǎn)用零部件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款24615.38元,增值稅3200元,當月因管理不善丟失了80%;購進包裝箱一批,取得普通發(fā)票上注明的價稅合計金額為11600元。
已知:增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。
4.甲企業(yè)當期應(yīng)繳納增值稅()元。
A: 21453
B: 21435
C: 21743
D: 16184.08
購進包裝箱,取得普通發(fā)票的,不得抵扣進項稅額;非正常損失的購進貨物,不得抵扣進項稅額。準予抵扣的進項稅額=3200×(1-80%)=640(元);應(yīng)繳納增值稅=6175+455+8007.08+900+1287-640=16184.08(元)。
答案選 D