【資料2】 甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下: (1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元,出租設(shè)備租金收入20萬元,接受捐贈收入10萬元,國債利息收入2萬元,轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 (2)將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物,將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款,將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶,將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出27萬元,其中直接向丁中學(xué)捐贈3萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6)全年利潤總額為190萬元。已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 2.甲公司的下列業(yè)務(wù)中,在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)視同銷售計算所得稅的是()。
A: 將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款
B: 將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物
C: 將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶
D: 將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工
企業(yè)所得稅中的視同銷售主要在于所有權(quán)的變化。選項ABCD所有權(quán)均發(fā)生變化,屬于企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置中的外部處置,所以均應(yīng)視同銷售繳納所得稅。
答案選 ABCD