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【不定項選擇題】

【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。

A: 560+（100×60%-6000×5‰）+19.5=609.5（萬元）

B: 560+（100-6000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195=885.8（萬元）

C: 560+（100-100×60%）+30-90=540（萬元）

D: 560+（100-6000×5‰）+40=670（萬元）

答案解析

業(yè)務招待費稅前準予扣除30萬元，需要納稅調增70（100-30）萬元；非廣告性贊助支出不得稅前扣除，需要納稅調增40萬元。因此，甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=560+（100-6000×5‰）+40=670（萬元）。

答案選 D

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1、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（  ）萬元。 2、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（  ）萬元。 3、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（  ）。 4、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.D公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是（）。 5、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.D公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（）。 6、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2.D公司繳納的下列稅費中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。 7、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2022年有關經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產(chǎn)稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額200萬元，發(fā)生職工福利費支出30萬元、職工教育經(jīng)費支出18萬元，工會經(jīng)費支出4萬元。（4）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費460萬元，業(yè)務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.G公司繳納的下列稅費中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（?。?/a> 8、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2022年有關經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產(chǎn)稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額200萬元，發(fā)生職工福利費支出30萬元、職工教育經(jīng)費支出18萬元，工會經(jīng)費支出4萬元。（4）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費460萬元，業(yè)務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.G公司的下列收益中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有（?。?。 9、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2022年有關經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產(chǎn)稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額200萬元，發(fā)生職工福利費支出30萬元、職工教育經(jīng)費支出18萬元，工會經(jīng)費支出4萬元。（4）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費460萬元，業(yè)務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.G公司的下列支出中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得全額扣除的是（?。?/a> 10、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2022年有關經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產(chǎn)稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額200萬元，發(fā)生職工福利費支出30萬元、職工教育經(jīng)費支出18萬元，工會經(jīng)費支出4萬元。（4）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費460萬元，業(yè)務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.G公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費和廣告宣傳費是（）。