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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實(shí)際成本為95萬元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬元，每月計(jì)提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實(shí)際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 3.結(jié)合資料（3），下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。

A: 應(yīng)收票據(jù)借方登記101.7

B: 其他貨幣資金借方登記101.7

C: 銷售費(fèi)用借方登記2

D: 銷售費(fèi)用借方登記2.18

答案解析

資料（3），會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收票據(jù)101.7 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.7 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本58 貸：庫存商品58 借：銷售費(fèi)用2.18 貸：應(yīng)付賬款2.18

答案選 BC

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1、【第3題】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 2、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年12月甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）12月2日，向乙公司銷售A商品450萬元（不含稅），實(shí)際成本為200萬元。銷售商品時(shí)領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物實(shí)際成本為50萬元，出售價(jià)格為85萬元。銷售時(shí)已開具增值稅專用發(fā)票，收到的款項(xiàng)已存入銀行。 （2）12月8日，因資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，向丙公司銷售一批原材料。原材料收入 80萬元，發(fā)出成本為52萬元。 （3）12月15日，因?yàn)椴糠諥商品出現(xiàn)質(zhì)量問題，乙公司在與甲公司商議后退回A商品的40%，包裝物不退。并開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回的商品已驗(yàn)收入庫，但款項(xiàng)尚未支付。 （4）12月20日，收到外單位租用的非專利技術(shù)使用費(fèi)3萬元，該非專利技術(shù)成本為1.8萬元。雙方約定的租賃期限為10年。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 （5）12月31日，本月支付稅款滯納金2萬元，合同違約金3萬元，獲得政府捐贈(zèng)10萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1～5題。 5.結(jié)合資料（1）-資料（5），甲公司12月份確認(rèn)的利潤(rùn)總額為（）。 3、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年12月甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）12月2日，向乙公司銷售A商品450萬元（不含稅），實(shí)際成本為200萬元。銷售商品時(shí)領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物實(shí)際成本為50萬元，出售價(jià)格為85萬元。銷售時(shí)已開具增值稅專用發(fā)票，收到的款項(xiàng)已存入銀行。 （2）12月8日，因資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，向丙公司銷售一批原材料。原材料收入 80萬元，發(fā)出成本為52萬元。 （3）12月15日，因?yàn)椴糠諥商品出現(xiàn)質(zhì)量問題，乙公司在與甲公司商議后退回A商品的40%，包裝物不退。并開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回的商品已驗(yàn)收入庫，但款項(xiàng)尚未支付。 （4）12月20日，收到外單位租用的非專利技術(shù)使用費(fèi)3萬元，該非專利技術(shù)成本為1.8萬元。雙方約定的租賃期限為10年。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 （5）12月31日，本月支付稅款滯納金2萬元，合同違約金3萬元，獲得政府捐贈(zèng)10萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1～5題。 1.結(jié)合資料（1），下列說法正確的是（）。 4、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年12月甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）12月2日，向乙公司銷售A商品450萬元（不含稅），實(shí)際成本為200萬元。銷售商品時(shí)領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物實(shí)際成本為50萬元，出售價(jià)格為85萬元。銷售時(shí)已開具增值稅專用發(fā)票，收到的款項(xiàng)已存入銀行。 （2）12月8日，因資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，向丙公司銷售一批原材料。原材料收入 80萬元，發(fā)出成本為52萬元。 （3）12月15日，因?yàn)椴糠諥商品出現(xiàn)質(zhì)量問題，乙公司在與甲公司商議后退回A商品的40%，包裝物不退。并開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回的商品已驗(yàn)收入庫，但款項(xiàng)尚未支付。 （4）12月20日，收到外單位租用的非專利技術(shù)使用費(fèi)3萬元，該非專利技術(shù)成本為1.8萬元。雙方約定的租賃期限為10年。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 （5）12月31日，本月支付稅款滯納金2萬元，合同違約金3萬元，獲得政府捐贈(zèng)10萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1～5題。 4.結(jié)合資料（4），下列說法正確的是（）。 5、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)相同。 （4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用58萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）2.根據(jù)資料（2），甲企業(yè)應(yīng)將銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)入（   ）。 6、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)相同。 （4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用58萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）5.根據(jù)資料（1）~（4），甲企業(yè)本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額為（   ）。 7、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)相同。 （4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用58萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）4.根據(jù)資料（1）~（3），甲企業(yè)本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營(yíng)業(yè)成本”的金額為（   ）。 8、【第2題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。（2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。（3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。（4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用58萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）5.根據(jù)資料（1）~（4），甲企業(yè)本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額為（）。 9、【第2題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。（2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。（3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。（4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用58萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）2.根據(jù)資料（2），甲企業(yè)應(yīng)將銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)入（）。 10、【第2題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。（2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。（3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。（3）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用58萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）4.根據(jù)資料（1）~（3），甲企業(yè)本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營(yíng)業(yè)成本”的金額為（）。